中新經(jīng)緯3月22日電 上交所22日向廣東榕泰實業(yè)股份有限公司(以下簡稱“*ST榕泰”)下發(fā)監(jiān)管問詢函，針對*ST榕泰2023年年度報告，要求說明前期涉及的債務風險是否已徹底解決，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性等。
來源：上交所網(wǎng)站
*ST榕泰年報顯示，2023年12月底，公司破產(chǎn)重整執(zhí)行完畢，債務重組收益確認金額為2.98億元。根據(jù)相關(guān)公告，公司轉(zhuǎn)增7.74億股，其中0.65億股抵償債務，7.09億股由重整投資人受讓，重整投資人受讓轉(zhuǎn)增股份支付的現(xiàn)金為10.82億元，轉(zhuǎn)增股份所解決的債務金額為7.01億元。
對此，上交所要求*ST榕泰補充披露本期確認債務重組收益的計算過程及依據(jù)，是否符合《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定，并梳理主要債權(quán)人名稱、債權(quán)類型、金額、訴訟情況、解決方式及清償進展等。同時，截至年報披露日，有關(guān)暫緩確認債權(quán)及尚待現(xiàn)金清償債權(quán)在重整計劃執(zhí)行完畢后申報的具體情況，公司對上述債權(quán)進行償付的有關(guān)標準、金額和具體安排。此外，結(jié)合公司對前述債務的清償情況、主營業(yè)務開展情況等，說明公司前期涉及的債務風險是否已徹底解決，持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性。
根據(jù)*ST榕泰年報及相關(guān)公告顯示，公司2023年度扣非后凈利潤-2.2億元；截至2023年末，公司未彌補虧損達25.65億元，超過實收股本總額三分之一；因借款抵押、司法查封導致的受限資產(chǎn)合計6.34億元。
此前，*ST榕泰2022年年度報告被出具帶強調(diào)事項段及與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的重大不確定性段落的無保留意見，涉及事項包括負債逾期引發(fā)的訴訟事項導致公司主要銀行賬戶及土地使用權(quán)等核心資產(chǎn)凍結(jié)、化工材料業(yè)務處置方案執(zhí)行效果的后續(xù)影響具有重大不確定性等。
上交所要求*ST榕泰補充披露土地使用權(quán)等核心資產(chǎn)解凍進展、相關(guān)債務清償進展，化工材料業(yè)務處置方案執(zhí)行進展、相關(guān)款項收回情況，以及上述受限資產(chǎn)用途、受限期限，對公司生產(chǎn)經(jīng)營是否存在重大不利影響及應對措施。同時要求公司按訴訟階段分別列示2023年度相關(guān)訴訟的會計處理情況和處理依據(jù)，分析相關(guān)訴訟對公司持續(xù)經(jīng)營能力的影響，相關(guān)預計負債計提是否充分。
針對*ST榕泰業(yè)務及毛利率情況，年報信息顯示，公司近三年互聯(lián)網(wǎng)綜合服務業(yè)務毛利率分別為-17.1%、12.24%、3.58%。截至2023年12月末，公司表示在北京地區(qū)擁有10余個數(shù)據(jù)中心資源，在河北、天津、內(nèi)蒙古、寧夏等地區(qū)擁有極具優(yōu)勢的算力數(shù)據(jù)中心資源，公司數(shù)據(jù)中心多為國家A級數(shù)據(jù)中心。公司2023年度研發(fā)投入0.16億元，研發(fā)人員46人，占公司總?cè)藬?shù)40%，其中本科6人、專科36人、高中及以下4人。
上交所要求*ST榕泰結(jié)合相關(guān)行業(yè)政策環(huán)境、市場情況以及同行業(yè)可比上市公司情況，分析毛利率波動較大的原因及合理性。對于各已投產(chǎn)及在建數(shù)據(jù)中心報告期內(nèi)營業(yè)收入、營業(yè)成本、上電機柜數(shù)量、上電率、已獲取的業(yè)務運營資質(zhì)等情況，結(jié)合同行業(yè)可比公司情況，說明“極具優(yōu)勢”的認定依據(jù)。此外，對照《格式準則第2號》，具體列示主營業(yè)務收入、營業(yè)成本構(gòu)成，以及研發(fā)投入及研發(fā)人員構(gòu)成與公司業(yè)務發(fā)展是否匹配。
上交所提到，*ST榕泰年報顯示，公司報告期內(nèi)前五大客戶銷售額2.77億元，占年度銷售總額75.41%，其中第一大客戶銷售額1.97億元，占年度銷售總額53.72%。公司前五大供應商采購額2.57億元，占年度采購總額73.58%，其中第二大供應商長空建設采購額0.48億元，占年度采購總額13.83%，系本年度新增供應商，公司2022年度末預付長空建設機柜款1.4億元。公開信息顯示，公司重整投資人之一華著科技控股股東張建華同時為長空建設控股股東，華著科技持有公司1.49%股份。
對此，上交所要求補充披露與第一大客戶交易的主要產(chǎn)品類型、結(jié)算方式、相關(guān)訂單穩(wěn)定性、增長可持續(xù)性，并充分提示對單一客戶存在重大依賴的相關(guān)風險，以及公司報告期內(nèi)向長空建設采購商品的具體采購內(nèi)容、結(jié)算方式等，與前期預付款項規(guī)模是否匹配，并進一步結(jié)合公司同類交易價格說明定價公允性。
商譽減值方面，*ST榕泰年報顯示，公司2023年度對森華易騰計提商譽減值準備0.21億元，2022年度未對森華易騰計提商譽減值，預計2024年至2028年森華易騰銷售收入增長率分別為15%、15%、10%、5%、5%。前期，公司在2022年商譽減值測試過程中，對森華易騰2023年至2027年預計銷售收入增長率分別為18.25%、18.73%、15%、10%、5%，公司2023年互聯(lián)網(wǎng)綜合服務營業(yè)收入增長率為14.62%。
對此，上交所要求*ST榕泰補充披露對森華易騰業(yè)績預測的依據(jù)及合理性，以及商譽出現(xiàn)減值跡象的具體時點。結(jié)合上述問題，公司還需說明本次商譽減值相關(guān)數(shù)據(jù)是否與以前年度減值測試的數(shù)據(jù)存在較大差異，公司2023年度商譽減值是否充分，是否存在前期商譽減值計提不充分的情形。
針對*ST榕泰披露的報告期末使用權(quán)資產(chǎn)期末賬面價值0.26億元，期初為0.05億元的情況，上交所要求補充報告期內(nèi)使用權(quán)資產(chǎn)對應租賃資產(chǎn)的具體情況，包括但不限于租賃對象、租賃協(xié)議主要內(nèi)容、相關(guān)資產(chǎn)的確認依據(jù)及合理性。同時，結(jié)合報告期內(nèi)業(yè)務開展情況，說明使用權(quán)資產(chǎn)大幅增長的原因及合理性，是否與業(yè)務規(guī)模相匹配。
資料顯示，*ST榕泰主營氨基復合材料及其制品、甲醛、苯酐及增塑劑等化工材料。公司成立于1997年12月，2001年6月在上交所上市。
二級市場方面，*ST榕泰自3月19日披露年報后，4天3次漲停收盤，截至3月22日收盤，公司股價報4.87元/股，總市值72億元。(中新經(jīng)緯APP)
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