中新經緯1月31日電 題：若坐實欺詐上市，合盛硅業(yè)面臨哪些處罰？
作者 陳鐵嬌 上海市光明律師事務所律師
付永生 上海市光明律師事務所律師
近日，合盛硅業(yè)前總經理方紅承之妻孫麗辰在社交媒體上舉報，稱合盛硅業(yè)偽造公文、欺詐發(fā)行。據(jù)其描述，合盛硅業(yè)為了IPO順利上市，隱瞞了稅務部門開具的真實行政機關公文，并人為偽造了另一份行政機關公文。
那么，因偷稅遭罰未披露、實控人與原公司高管股權轉讓的事項未披露，以及偽造行政機關公文的行為如果被坐實，是否構成欺詐上市？從刑法角度看，根據(jù)《刑法》第一百六十條，欺詐發(fā)行證券罪是指在招股說明書、認股書、公司、企業(yè)債券募集辦法等發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容。同時，根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《公開發(fā)行證券的公司信息披露內容與格式準則第57號――招股說明書》第七十一條中明確指出“發(fā)行人應披露報告期內存在的違法違規(guī)行為及受到處罰、監(jiān)督管理措施、紀律處分或自律監(jiān)管措施的情況，并說明對發(fā)行人的影響”。在本案中，合盛硅業(yè)不僅沒有如實在招股說明書中披露被嘉興市地方稅務局行政處罰的事實，加上舉報信稱其偽造一份行政處罰“已決定撤銷”的公文，已滿足構成欺詐發(fā)行證券罪的客觀要件。雖未經證實，但筆者認為，或可構成欺詐發(fā)行證券罪。查明是否存在偽造公文的事實對本案亦有重大影響，根據(jù)《刑法》第二百八十條，偽造國家機關的公文，亦應當承擔相應刑事責任，在本案中或出現(xiàn)數(shù)罪并罰。
相關責任人和公司會面臨哪些處罰呢？從民法角度看，股票發(fā)行人在招股說明書等證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實或者編造重大虛假內容，已經發(fā)行并上市的，中國證監(jiān)會可以采取責令回購措施，因此，公司亦要依據(jù)《欺詐發(fā)行上市股票責令回購實施辦法(試行)》承擔回購義務。
目前，受舉報信影響，合盛硅業(yè)股價有所下跌。因此，雖未查明偽造公文相關事實，但合盛硅業(yè)未在招股說明書中披露處罰信息的事實已較為清楚。因此適用證券市場虛假陳述侵權民事賠償案件的相關規(guī)定，股民可以要求公司承擔相應的民事賠償。虛假陳述揭露日是指虛假陳述在具有全國性影響的報刊、電臺、電視臺或監(jiān)管部門網站、交易場所網站、主要門戶網站、行業(yè)知名的自媒體等媒體上，首次被公開揭露并為證券市場知悉之日。故本案中應當為舉報信在社交媒體上披露之日。(中新經緯APP)
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責任編輯：宋亞芬
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