中新經緯1月25日電 證監會江蘇證監局25日“一口氣”披露5條監管措施，均指向天衡會計師事務所(特殊普通合伙)(下稱天衡所)。
證監會網站截圖
“部分IPO審計業務約定書有收費條款”
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江蘇證監局稱，根據《中華人民共和國證券法》的有關規定對天衡所內部治理、質量管理、獨立性遵循情況，以及執業的無錫寶通科技股份有限公司2022年度財務報表審計及內部控制鑒證項目(下稱寶通科技項目)、江蘇同力日升機械股份有限公司2022年度財務報表審計及內部控制審計項目(下稱同力日升項目)、江陰市公有資產經營有限公司2022年度財務報表審計項目(下稱江陰公有項目)進行了檢查。
江蘇證監局表示，經查發現，天衡所內部治理方面，未在全所范圍里實施統一的人力資源調度、配置和考核，未制定統一的業務收費、預算管理、資金管理機制，存在一體化不足的情形。
質量管理體系方面，一是合伙人晉升和考核機制設計未明確體現以質量為核心的導向。二是專職質量控制復核人員配備不足。三是部分項目存在交叉復核。四是部分項目缺少項目質量復核人員的復核記錄。五是未記錄內部咨詢及意見分歧的解決過程及結論。六是監控和整改執行不到位，以往檢查周期內未對全部項目合伙人進行檢查，且未落實整改措施。
獨立性方面，一是部分IPO項目審計業務約定書中存在或有收費條款。二是未對內幕信息知情人進行登記管理，未建立內幕信息知情人檔案。
寶通科技項目上，江蘇證監局稱，天衡所一是風險評估程序執行不到位，執行風險評估時，未關注重要法律法規對子公司海南高圖網絡科技有限公司移動游戲業務產生的影響。
二是內部控制的了解與測試執行不到位。未充分了解移動游戲業務收入確認相關關鍵內部控制的設計和運行有效性，未對游戲訂單生成審批及交易數據的控制、后臺數據傳輸等重要控制流程的關鍵控制點進行識別和測試等。
三是實質性程序上，天衡所存在貨幣資金憑證檢查執行不到位；僅抽取應收賬款借方發生額超過期末余額的交易進行檢查且未記錄理由，未對客戶全年回款情況進行檢查；發出商品審計程序執行不到位；未對廣告費列支的準確性獲取充分適當的審計證據；未對公司在各渠道商平臺注冊的賬號進行核查等問題。
四是質量控制復核方面，底稿中僅見項目經理、項目合伙人、質量控制復核合伙人的復核聲明書及質控部技術支持團隊對審計報告的復核記錄，未見項目合伙人、質量控制復核合伙人對審計報告及重要審計底稿的復核記錄。
五是其他方面上，未恰當利用IT專家工作；工作底稿管理存在缺陷。如部分底稿缺少標題、編制人及編制時間、復核人及復核時間等基本要素等。
江陰公有項目上，江蘇證監局稱，天衡所銀行存款審計程序執行不到位；營業收入實質性程序執行不到位；部分審計調整缺乏依據，天衡所將部分子公司2022年末在建工程賬目余額結轉至存貨，但未見相關調整依據。
同力日升項目上，江蘇證監局稱，天衡所商譽減值復核程序執行不到位；收入審計程序執行不到位。
綜上，江蘇證監局決定對天衡所采取出具警示函的監督管理措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。
6人收警示函
江蘇證監局稱，天衡所接受委托，對創元科技股份有限公司(下稱創元科技)2021年度財務報表進行審計。趙丹萍作為創元科技項目組成員，在2021年年報審計期間買賣創元科技股票，違反《證券法》第四十二條第二款的規定。江蘇證監局決定對趙丹萍采取出具警示函的監督管理措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。
天衡所接受委托，對南京鋼鐵股份有限公司(下稱南鋼股份)2021年度財務報表進行審計。陳林屹作為南鋼股份項目組成員，在2021年年報審計期間買賣南鋼股份股票，違反《證券法》第四十二條第二款的規定。江蘇證監局決定對陳林屹采取出具警示函的監督管理措施，并計入證券期貨市場誠信檔案。
此外，江蘇證監局對柏叢江、張利華執業的寶通科技2022年報審計項目進行了檢查。發現在執業過程中存在風險評估程序執行不到位、內部控制的了解與測試執行不到位、貨幣資金憑證檢查執行不到位、發出商品審計程序執行不到位、未對廣告費列支的準確性獲取充分適當審計證據、未對廣告支出增加的合理性保持職業懷疑、未恰當利用IT專家工作等問題。江蘇證監局決定對柏叢江、張利華采取出具警示函的監督管理措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。
江蘇證監局還對張軍、曹雯執業的江陰市公有資產經營有限公司2022年度財務報表審計項目進行了檢查。經查發現在審計執業中存在銀行存款審計程序執行不到位、部分子公司營業收入實質性程序執行不充分、部分審計調整缺乏依據等問題。江蘇證監局決定對張軍、曹雯采取出具警示函的監督管理措施。(中新經緯APP)
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