中新經(jīng)緯3月28日電 深交所27日向仁智股份下發(fā)年報問詢函，追問光伏業(yè)務(wù)收入快速大幅增長的原因及商業(yè)合理性，光伏業(yè)務(wù)是否已形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式，相關(guān)交易與主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性，是否具備商業(yè)實質(zhì)等。
年報問詢函截圖年報顯示，仁智股份2023年實現(xiàn)營業(yè)收入2.08億元，同比增長23.56%，營業(yè)收入扣除金額為52.13萬元，2023年實現(xiàn)凈利潤-0.35億元。公司2022年新增光伏EPC工程業(yè)務(wù)，該板塊2023年實現(xiàn)營業(yè)收入0.18億元，同比增長1540.83%。
對此，深交所要求：(1)請公司列表報備2023年前十大客戶及新增客戶情況，包括但不限于客戶名稱、地址、成立時間、注冊資本、實繳資本、員工人數(shù)、繳納社保員工人數(shù)、是否為關(guān)聯(lián)方、合同簽訂時間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、收入確認時間及金額、收入確認的依據(jù)、結(jié)算安排、截至期末的回款情況等，并說明相關(guān)收入是否真實、準確，是否存在跨期確認收入的情形，是否屬于偶發(fā)性、臨時性、無商業(yè)實質(zhì)的應(yīng)予以扣除的營業(yè)收入及判斷依據(jù)。
(2)請公司說明光伏工程項目的具體業(yè)務(wù)模式，同時結(jié)合項目合同中有關(guān)風(fēng)險承擔(dān)、利潤分配、權(quán)利義務(wù)等主要條款約定，說明采用總額法或凈額法確認工程服務(wù)收入的依據(jù)及合理性，是否符合會計準則的相關(guān)規(guī)定。
(3)請結(jié)合光伏工程業(yè)務(wù)實施主體、資質(zhì)、生產(chǎn)經(jīng)營條件等，說明相關(guān)主體是否具備履約能力，光伏業(yè)務(wù)收入快速大幅增長的原因及商業(yè)合理性，光伏業(yè)務(wù)是否已形成穩(wěn)定業(yè)務(wù)模式，相關(guān)交易與主營業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)性，是否具備商業(yè)實質(zhì)，是否屬于應(yīng)當(dāng)予以扣除的營業(yè)收入。
(4)請公司結(jié)合問題(1)-(3)，說明營收扣除是否充分、完整，是否觸及“營業(yè)收入低于1億元且凈利潤為負”的退市風(fēng)險警示情形。
(5)請會計師事務(wù)所說明對收入確認已實施的審計程序內(nèi)容、相關(guān)審計程序涵蓋的科目金額和比例等，并對公司營業(yè)收入是否真實、準確及營收扣除是否完整發(fā)表明確意見。
問詢函提到，公司2023年實現(xiàn)凈利潤-0.35億元，同比下降348.45%，實現(xiàn)扣非后凈利潤-0.54億元，同比下降20.77%，扣非后凈利潤已經(jīng)連續(xù)九年為負，未彌補虧損達5.44億元。有機化學(xué)原料制造板塊毛利率僅1.53%，常年維持在較低水平；石油和天然氣開采板塊的毛利率為8.2%，同比下降2.69個百分點。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-0.32億元，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額已經(jīng)連續(xù)四年為負。
深交所要求：(1)請結(jié)合上游原材料價格波動、下游市場需求、產(chǎn)品銷售價格變動、同行業(yè)可比公司情況等，說明石油和天然氣開采板塊毛利率持續(xù)下降、有機化學(xué)原料毛利率較低的具體原因，是否有存在進一步下滑趨勢，請充分提示相關(guān)風(fēng)險。
(2)請量化分析營業(yè)收入增長而經(jīng)營活動現(xiàn)金流連續(xù)為負的原因及合理性。
(3)請結(jié)合主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況、在手訂單、現(xiàn)金流狀況、資產(chǎn)及負債結(jié)構(gòu)、你公司已采取或擬采取的提高盈利能力的具體措施等，說明公司持續(xù)經(jīng)營能力是否存在重大不確定性，是否觸及“連續(xù)三年凈利潤為負且持續(xù)經(jīng)營能力存在重大不確定性”的其他風(fēng)險警示情形。
(4)請會計師事務(wù)所核查上述事項，并說明運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否恰當(dāng)，是否識別出重大經(jīng)營虧損對持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項，審計程序是否充分、適當(dāng)、有針對性，審計意見是否審慎。
年報顯示，關(guān)于2018年的商業(yè)匯票糾紛案，共有121名投資者對公司、中經(jīng)公司、盈時公司等相關(guān)方提起訴訟，其中3名投資者與其他215名未提起訴訟的“金票理財”平臺投資者于2023年8月與公司全資子公司仁迅實業(yè)簽訂《債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，公司本期確認債務(wù)重組收益1118.47萬元。關(guān)于投資者與仁智股份證券虛假陳述責(zé)任糾紛，公司未計提預(yù)計負債。公司貨幣資金余額為0.36億元，同比下降47.09%，主要原因為本期支付商業(yè)匯票訴訟案件和解款。
對此，深交所要求：(1)請結(jié)合商業(yè)匯票案涉及的所有訴訟最新進展情況，包括訴訟結(jié)果及執(zhí)行情況、和解執(zhí)行情況等，說明公司本期相關(guān)會計處理、計算過程及合規(guī)性。
(2)請說明債務(wù)重組收益涉及債務(wù)重組事項的背景、發(fā)生時間、所涉及交易內(nèi)容、債務(wù)重組方式、生效條件和時點、撤銷或變更條款(如有)、截至目前履行情況，并說明相關(guān)債務(wù)重組是否履行審議程序和信息披露義務(wù)，相關(guān)損益的計算過程，確認金額及時點是否準確，是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定。
(3)請結(jié)合證券虛假陳述案最新進展情況、可比訴訟情況，說明未計提預(yù)計負債是否符合《企業(yè)會計準則》的相關(guān)規(guī)定，是否面臨承擔(dān)大額賠償責(zé)任的風(fēng)險。
(4)請說明公司已承擔(dān)及后續(xù)可能承擔(dān)的賠償責(zé)任，是否具備相應(yīng)償付能力，支付賠償金對公司財務(wù)狀況、現(xiàn)金流的影響，請充分提示相關(guān)風(fēng)險。
問詢函還提到，報告期期末，公司應(yīng)收賬款賬面余額1.13億元，壞賬準備計提比例為18.88%；合同資產(chǎn)賬面余額1171.27萬元，同比增長約24倍，其中質(zhì)保金賬面余額為137.6萬元，合同資產(chǎn)共計提壞賬準備7.76萬元，計提比例為0.66%。
深交所要求：(1)請補充披露應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)前五大客戶名稱、對應(yīng)業(yè)務(wù)內(nèi)容、賬齡、金額、交付安排、工程項目進展、期后回款情況、是否逾期、客戶履約能力等，并說明壞賬準備計提是否充分、準確。
(2)請公司結(jié)合合同條款中關(guān)于質(zhì)量保證責(zé)任、質(zhì)保期、質(zhì)保金的具體要求，并說明質(zhì)保是否構(gòu)成單項履約義務(wù)，相關(guān)會計處理是否符合《企業(yè)會計準則》相關(guān)規(guī)定。
此外，問詢函還要求公司說明計提減值是否充分、準確，是否充分考慮經(jīng)營性虧損的因素；預(yù)計負債、各項資產(chǎn)減值準備計提(包括但不限于存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等)是否充分、準確，是否觸及因凈資產(chǎn)為負被實施退市風(fēng)險警示的情形；公司在連續(xù)多年虧損的情況對外投資多家子公司的商業(yè)合理性，是否與公司現(xiàn)有資源、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃相匹配。
中新經(jīng)緯注意到，仁智股份業(yè)績近年來好壞交替，但扣非凈利潤自2018年以來已是連續(xù)第六年虧損。具體看，2018年至2023年公司扣非凈利潤分別虧損8863.40萬元、926.12萬元、1982.66萬元、2534.35萬元、4449.28萬元、5373.37萬元。
同花順iFinD截圖公開資料顯示，仁智股份主要從事油服行業(yè)，圍繞石油天然氣鉆井工程領(lǐng)域提供各類專業(yè)服務(wù)。從事各類油田化學(xué)品開發(fā)、生產(chǎn)、銷售及新材料開發(fā)、生產(chǎn)、銷售等國內(nèi)進出口貿(mào)易。公司成立于2006年9月，2011年11月在深交所上市。
二級市場上，仁智股份27日收跌3.97%報2.66元，公司最新市值11.61億元。(中新經(jīng)緯APP)
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